¿Qué debes saber sobre el IVA en la factura de Luz?

¿Qué es el IVA de la luz?

El Impuesto al Valor Añadido es una carga fiscal sobre el consumo presente en varios países, incluyendo España. Es fundamental en el sistema de imposición indirecta de España y se implementó por primera vez en 1986.

¿Por qué aumenta el IVA de la luz?

El IVA de la luz (seguido del IVA del gas) se redujo inicialmente al 10 % en 2021, luego al 5 %, junto con una disminución del Impuesto Especial Eléctrico al 0,5 %. Estas reducciones estuvieron vigentes hasta el 31 de diciembre de 2023.

1. Con la promulgación del Real Decreto— ley 8/2023, la reducción temporal del IVA de la electricidad al 5 %, llego a su fin y se estableció en un 10 %, condicionando por la potencia y el precio. 
2. Posteriormente, durante febrero de 2024, el precio del mercado mayorista descendió por debajo del umbral gubernamental (10.000 €), lo que generó un incremento en el IVA llevándolo a  al 21 %. Sin embargo, nuevamente en el mes de julio bajo a 10 % debido a qué los precios del mercado minorista superaron el umbral, alcanzando los 45 €/ MWh de media.
3. IEE (Impuesto Especial Eléctrico): de 0,5 % al 3,8 %. El impuesto ha aumentado gradualmente en 2024: Este iniciaría el año al 2,5 % hasta marzo de 2024, y aumentó 3,8 % hasta el 30 de junio de 2024.
4. IVPEE (Impuesto sobre el valor de la producción de energía eléctrica): del 0 % al 7 %. El aumento es progresivo: 3,5 % en el primer trimestre, 5,25 % en el segundo y alcanzará el 7 % en el último trimestre del año.

¿Cuánto es el IVA de la luz actual y cómo cambiará en 2024?

A partir del 1 de marzo de 2024, el IVA aplicado a la electricidad regresa a su tasa habitual del 21 %. Este cambio puede influir en los costes de los servicios eléctricos, por lo que es recomendable comparar tarifas para asegurarse de obtener la compañía de luz más barata. No obstante, estas reducciones cuentan con dos requisitos:  

1. Aplicables únicamente a potencias contratadas de hasta 10 kW, ya sea para particulares o empresas. La gran mayoría de hogares en España cuenta con una potencia inferior a 10 kW.
2. Condicionadas a que el precio de la electricidad en el mercado mayorista (donde las comercializadoras adquieren energía para su venta a los clientes) del mes natural anterior sea superior a los 45 € por cada megavatio hora (MWh)

Desde la implementación de estas medidas en junio de 2022, el precio del mercado mayorista se había mantenido constantemente por encima de los 45 €/MWh. Sin embargo, en febrero de 2024, descendió por debajo de esta cifra, resultando en la vuelta del IVA al tipo general del 21 %.

Como consecuencia, las facturas emitidas con periodos de facturación para el mes de marzo reflejaron el IVA del 21 %.  No obstante, el tipo de IVA, ya sea reducido (10 %) o general (21 %), podría experimentar cambios adicionales durante el año 2024, en función de si el precio de la electricidad se mantiene por encima o por debajo del umbral establecido por el Gobierno.

¿Cuáles son las razones del aumento en el precio de la luz? 

Durante el último trimestre de 2023, se produjeron diversos ajustes en el Impuesto sobre el IVA aplicado a la electricidad, y estos han seguido desarrollándose a lo largo de 2024. Estas modificaciones, combinadas con otros cambios en los impuestos y regulaciones relacionadas con la factura eléctrica, han tenido un impacto notable en los consumidores de electricidad en España. El aumento en el precio de la electricidad se debe principalmente a dos factores: 

• El incremento en el precio del gas.
• El aumento en los precios de los derechos de emisión de CO₂. 

Los clientes en el mercado regulado, tienen sus tarifas basadas en el PVPC, (los precios por hora de la energía en el mercado), el cual se determina según las variaciones diarias y horarias del mercado, siendo impactados por estas fluctuaciones. 

¿Qué es el Impuesto Especial sobre la electricidad (IEE)? 

El IEE es un impuesto que está incluido en la factura de la luz que permite la inversión por parte del Estado en otro tipo de energías alternativas. Se destina a garantizar un consumo adecuado de la electricidad y a proteger los recursos naturales; De manera más específica, podemos decir que este impuesto tiene varias finalidades, entre las cuales se incluyen:

1. Recaudación fiscal: El IEE es una fuente de ingresos para el Estado, que puede destinarse a diferentes partidas presupuestarias, incluyendo la inversión en energías alternativas y la promoción de la eficiencia energética.
2. Incentivo al uso responsable de la energía: Al encarecer el coste de la electricidad, este impuesto fomenta un consumo más eficiente y consciente por parte de los usuarios, promoviendo la reducción del desperdicio energético y, en consecuencia, la protección del medio ambiente.
3. Protección de los recursos naturales: Los ingresos generados por el IEE también pueden ser utilizados para financiar políticas y programas de conservación de los recursos naturales, apoyando la transición hacia un modelo energético más sostenible. 
4. Compatibilidad con las normativas europeas: Este impuesto se encuentra en línea con las directrices de la Unión Europea respecto a la fiscalidad ambiental y energética, asegurando que España cumpla con los objetivos comunitarios en materia de reducción de emisiones de gases de efecto invernadero y promoción de energías renovables.

¿Cuál es el propósito del Impuesto Especial Eléctrico?

Este Impuesto busca reemplazar la carga anteriormente asignada a la minería del carbón, que se aplicaba en apoyo al sector minero. En la actualidad, se emplea con el objetivo de asegurar un consumo eficiente de electricidad y preservar los recursos naturales. 

¿Quién paga el Impuesto Especial Eléctrico y quiénes están exentos? 

El IEE es obligatorio para todos los consumidores de electricidad y se refleja en las facturas correspondientes. Existen exenciones para operaciones específicas, que pueden obtener una reducción del 85 %.

 La solicitud de esta exención se realiza en la oficina de Impuestos Especiales de la Agencia Estatal de Administración Tributaria, donde, tras completar los trámites, se emite una tarjeta CAE, con detalles como el punto de suministro, fecha de aprobación y la cantidad de energía exenta del impuesto. 

La tarjeta CAE, también conocida como el Código de Actividad de Establecimiento, se emplea en el ámbito de los impuestos especiales para identificar una actividad comercial o industrial, así como el establecimiento donde se realiza.

¿Cuáles son los elementos a tener en cuenta en la factura de la luz? 

Desde el 1 de enero, las facturas aplican un 10 % de IVA sobre peajes, consumo de energía y alquiler de contador. En cambio, servicios, derechos de acometida y enganche continúan con un IVA independiente del 21 %.

¿Qué es y cómo impacta el IVPEE en la factura de la luz? 

El IVPEE, es un impuesto sobre el Valor de la Producción de Energía Eléctrica, no se muestra explícitamente en la factura, pero incide en los productores al imponer un precio variable por MWh. Aunque no es visible en la factura, influye directamente en las tarifas del mercado libre, impactando en los precios al alza o a la baja. 

Impacto del IVPEE en la factura de la luz:

1. El IVPEE no aparece de manera directa o detallada en la factura de los consumidores finales. Sin embargo, su efecto se traslada indirectamente al precio que pagas por la electricidad.
2. Este impuesto se impone a las empresas generadoras de electricidad, afectando su costo de producción. Para compensar este costo adicional, los productores pueden aumentar el precio al que venden la electricidad a los distribuidores o comercializadores.
3. En el mercado libre, donde los precios de la electricidad no están regulados, el IVPEE puede contribuir a un aumento de las tarifas ofrecidas a los consumidores. Las comercializadoras ajustan sus precios para incluir este costo adicional, lo que puede resultar en tarifas más altas para los usuarios finales.
4. Cuando el IVPEE eleva los costos de producción, las comercializadoras tienden a trasladar ese incremento a los consumidores, lo que se refleja en un aumento en el precio de la electricidad.
5. Reducción potencial: si se producen cambios en la legislación o se decide eliminar temporalmente el IVPEE, como ha ocurrido en algunas ocasiones para aliviar el coste de la luz, esto puede llevar a una reducción en los precios finales de la electricidad.

Aunque el impacto es más directo en el mercado libre, el IVPEE también puede influir en las tarifas reguladas (PVPC) a través de los ajustes que las comercializadoras realizan en función de los costos de la electricidad en el mercado mayorista, donde el impuesto ya está incluido.

¿Qué implicaciones tiene el IGIC y cómo se lleva a cabo su aplicación? 

El IGIC (Impuesto General Indirecto Canario) es el impuesto que reemplaza al IVA en las Islas Canarias y forma parte del régimen fiscal especial de este territorio. Su objetivo es gravar el valor añadido de bienes y servicios en la región, similar al IVA en el resto de España, pero con características particulares adaptadas a las condiciones económicas y fiscales de las Islas Canarias.

Implicaciones del IGIC:

1. En las Islas Canarias, el IVA no se aplica. En su lugar, se utiliza el IGIC, que tiene tasas diferentes y está adaptado a las especificidades del régimen fiscal canario.
2. Las tasas del IGIC son generalmente más bajas que las del IVA. El tipo general es de 7 %, comparado con el 21 % del IVA en el resto de España. Existen tipos reducidos (como el 3 % y el 0 %) y tipos incrementados para ciertos productos y servicios específicos.
3. Algunos bienes y servicios están exentos del IGIC, lo que significa que no se aplica ningún impuesto sobre ellos. Estas exenciones son parte del régimen fiscal especial y están diseñadas para apoyar la economía local.
4. Al igual que el IVA en la península, el IGIC se aplica al valor añadido de los productos y servicios en cada etapa de la cadena de suministro. En la factura de bienes y servicios, se debe desglosar claramente el IGIC, indicando el tipo aplicado y el importe correspondiente.
5. Las empresas que operan en Canarias deben adaptarse al régimen fiscal del IGIC, lo que implica registrar, declarar y pagar este impuesto en lugar del IVA. Esto requiere un conocimiento específico del sistema fiscal canario y una correcta gestión contable.
6. Exenciones y tipos reducidos: Existen exenciones para determinados productos esenciales (como los alimentos básicos) y servicios (como los relacionados con la educación y la sanidad), que están exentos del IGIC o gravados a tipos reducidos, con el fin de hacer estos bienes y servicios más accesibles para la población.
7. El hecho de que el IGIC tenga tipos generalmente más bajos que el IVA implica que los precios finales de los productos y servicios en Canarias pueden ser más competitivos en comparación con el resto de España. Sin embargo, esto depende de otros factores como los costos de transporte y la disponibilidad de productos en la región.
8. Las operaciones de importación y exportación en Canarias también están sujetas al IGIC. En el caso de importaciones, se debe pagar el IGIC correspondiente al entrar los bienes en las Islas. Las exportaciones, en cambio, suelen estar exentas para fomentar la salida de productos locales.

¿Qué significa el IPSI y para qué sirve?

El IPSI (Impuesto sobre la Producción, los Servicios y la Importación) reemplaza al IVA en Ceuta y Melilla, gravando la producción, los servicios y la importación en estas ciudades autónomas, pero con unas tasas y extensiones específicas de su régimen fiscal. 

Características del IPSI:

1. El IPSI se aplica exclusivamente en Ceuta y Melilla, donde el IVA no es de aplicación. Esto se debe a las particularidades fiscales de estas ciudades, que gozan de un régimen económico y fiscal diferenciado debido a su ubicación geográfica y su situación histórica.
2. El IPSI grava la producción, los servicios y la importación de bienes en Ceuta y Melilla. Esto incluye la venta de productos y la prestación de servicios dentro de estas ciudades, así como la entrada de bienes desde otras partes de España o del extranjero.
3. Las tasas del IPSI son generalmente más bajas que las del IVA, lo que contribuye a que el coste de vida y de los productos en Ceuta y Melilla sea más bajo en comparación con el resto del país. Además, existen exenciones y tipos reducidos específicos para ciertos productos y servicios, diseñados para adaptarse a las necesidades económicas locales.

Finalidad del IPSI:

1. El IPSI es una fuente importante de ingresos para las haciendas locales de Ceuta y Melilla. Estos ingresos se destinan a financiar servicios públicos e impulsar el desarrollo económico en estas ciudades autónomas.
2. Al tener unas tasas generalmente más bajas que el IVA, el IPSI promueve el consumo y la inversión en Ceuta y Melilla, incentivando tanto a residentes como a empresas a realizar sus actividades económicas dentro de estas localidades.
3. El régimen fiscal del IPSI, junto con otras ventajas fiscales en estas ciudades, convierte a Ceuta y Melilla en lugares atractivos para la instalación de empresas y el desarrollo de actividades económicas, favoreciendo la creación de empleo y el crecimiento económico.

Preguntas frecuentes sobre el IVA de la luz 

¿Cómo afectan los impuestos y regulaciones a la factura de la luz? 

Los impuestos y regulaciones, como el IVA y el IEE, así como los peajes y otros costes regulados, aumentan el coste total de la electricidad que se refleja en la factura de la luz. 

¿Cómo afectan estos cambios si tengo el Bono Social? 

Los titulares de contratos de electricidad con Bono Social y en situación de vulnerabilidad severa verán reducida su IVA a un 10 %, independientemente de las variaciones en el mercado o la potencia contratada. 

¿Cuándo sube el IVA de la luz? 

Desde el 1 de enero de 2024, se conserva una tasa reducida del 10 % para el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) aplicado a la electricidad, siempre que la potencia contratada sea igual o inferior a 10 kW y el precio del mercado mayorista del mes natural previo supere los 45 €/MWh.