¿Qué es el Impuesto Eléctrico y cómo impacta al consumidor final?

¿Qué es el Impuesto Eléctrico y por qué se implementó?

El Impuesto Especial sobre la Electricidad (IEE), regulado por el Real Decreto 1165/1995 de Impuestos Especiales, es un tributo indirecto. Aunque el consumidor final lo asume en su factura de luz, la responsabilidad de su recaudación y transferencia a la administración tributaria recae en la empresa comercializadora o distribuidora de electricidad.

Debe ser cancelado de forma obligatoria por todas las personas que cuentan con un suministro eléctrico, independientemente de si están consumiendo energía en ese momento o no. Su propósito es incentivar un uso eficiente y responsable de la electricidad, dado que los recursos naturales son limitados, contribuyendo así a la protección del medioambiente y a la preservación de la salud pública.

¿Cómo se aplica el Impuesto Eléctrico?

El IEE se aplica en la factura de la electricidad y su cálculo se basa en dos factores principales: la potencia contratada y la energía consumida. A continuación, se detallan cada uno de estos elementos, para entender cómo influyen sobre el cálculo del impuesto y en las reducciones temporales que se han aplicado.

Cálculo del Impuesto de la Electricidad (IEE)

La base imponible es el valor sobre el cual se calcula el impuesto. En una factura de electricidad, se obtiene sumando dos componentes principales:

• Término de potencia: es el coste asociado a la potencia que tienes contratada, es decir, lo que pagas por la disponibilidad de la electricidad en tu hogar o negocio. Se calcula multiplicando los kW contratados por el precio de cada kW.
• Término de energía: es el coste de la energía consumida, que depende de la cantidad de kWh que has utilizado durante el periodo de facturación y el precio por cada kWh.

Fórmula de la base imponible: Base imponible = Término de potencia + Término de energía

Por ejemplo, si el término de potencia es 30 € y el término de energía es 70 €, la base imponible sería: Base imponible = 30 € + 70 € = 100 €

Tipo de gravamen: es el porcentaje que se aplica a la base imponible para calcular el impuesto. Tradicionalmente, el tipo impositivo en España ha sido del 5,1127 %. Sin embargo, en situaciones de crisis energética o para aliviar el impacto de los altos precios, el Gobierno puede reducir temporalmente este tipo impositivo, por ejemplo: al 0,5 %.

Cálculo del impuesto

Sigamos con el ejemplo anterior. Una vez que tienes la base imponible y el tipo impositivo, puedes aplicar el cálculo del monto con el tipo impositivo del 5,1127 %: 

Impuesto = 100 € × 0,051127 = 5,11 €

Esto significa que, si la tasa del impuesto es del 5,1127 %, el importe que se pagaría sería de 5,11 €.
Cálculo del monto con la reducción al 0,5 %: Supongamos que se reduce el tipo impositivo a 0,5 %. Entonces, lo calculamos de la siguiente manera:
        Impuesto = 100 € × 0,005 = 0,50 €
Es decir, con la reducción al 0,5 %, el importe que se pagaría sería de 0,50 €.

Reducciones Temporales del Impuesto

Para aliviar el impacto de la subida de los precios de la electricidad en los hogares y empresas, el Gobierno español ha implementado reducciones temporales del tipo impositivo. Estas reducciones son aplicadas en función de la evolución de los precios de la energía y son las siguientes:

1. Desde septiembre de 2021 y en varias ocasiones, el Gobierno redujo el tipo impositivo del 5,1127 % al 0,5 %, que es el mínimo permitido por la normativa europea. Esta medida fue tomada para reducir el impacto del coste de la energía en la factura eléctrica de los consumidores y se mantuvo en vigor en los momentos de precios máximos de la electricidad.
2. El objetivo principal de esta reducción fue compensar el incremento de los precios mayoristas de la electricidad, que se reflejaban en un aumento significativo en las facturas de los consumidores.
3. Además de la reducción del IEE, se ha reducido el Impuesto al Valor Añadido (IVA) del 21 % al 10 % para los consumidores con una potencia contratada de hasta 10 kW (la mayoría de los hogares y pequeñas empresas).

¿Cómo afecta el Impuesto Eléctrico a la factura de los consumidores?

Los impuestos como el IVA y el IEE afectan directamente el precio final de la factura, porque se calculan sobre el coste base de la energía y los cargos asociados. El IVA es del 21 %, aunque para consumidores vulnerables puede ser del 5 %, mientras que el Impuesto Especial (IEE) es del 0,5 %.

Ambos tributos se aplican tanto a hogares como a empresas, lo que significa que cualquier variación en el porcentaje o el coste base de la energía afecta el total que deben pagar. Al final, constituyen un valor que eleva el precio de la factura, y son uno de los motivos por los que la energía puede volverse más cara.

Medidas para reducir el impacto del impuesto en el consumidor

El Gobierno español ha implantado ciertas medidas enfocadas en reducir temporalmente los impuestos y ofrecer descuentos y ayudas directas a los consumidores más vulnerables. Además de la reducción temporal del Impuesto al Valor Agregado (IVA), estas acciones buscan aliviar el impacto de los altos precios de la energía en los hogares y apoyar a quienes tienen mayores dificultades para hacer frente a sus facturas.

Bono Social Eléctrico

El Bono Social es un descuento en la factura de la luz dirigido a hogares con bajos ingresos, familias numerosas o pensionistas con ingresos mínimos. Este bono puede cubrir entre un 25 % y 40 % de la factura eléctrica, dependiendo del nivel de vulnerabilidad del consumidor:

• 25 % de descuento para consumidores vulnerables.
• 40 % de descuento para consumidores vulnerables severos.

Además, durante situaciones excepcionales (como la crisis energética), el Gobierno ha aplicado un Bono Social Extraordinario para aumentar temporalmente el porcentaje de descuento.

Bono Social Térmico

Es una ayuda adicional para los beneficiarios del Bono Social Eléctrico. Se otorga anualmente para apoyar el pago de la calefacción y agua caliente durante los meses de invierno, y el importe que se recibe como ayuda, depende del clima de cada zona y la situación económica del hogar.

Reducción del Impuesto Especial sobre la Electricidad (IEE)

El Gobierno redujo el IEE del 5,11 % al 0,5 %, que es el mínimo permitido por la normativa europea. Esta medida ayuda a reducir los costes asociados al consumo energético y aplica tanto a hogares como a empresas.

Suspensión temporal del Impuesto a la Generación Eléctrica

Se suspendió temporalmente el monto del 7 % sobre la producción de electricidad para abaratar el coste de la energía en el mercado mayorista. Esta medida busca que los precios de la electricidad en el mercado se mantengan más bajos y así reducir el impacto en las facturas.

Tarifa de Último Recurso (TUR) de gas

Para hacer frente a la subida de precios del gas, se ha creado la Tarifa de Último Recurso (TUR), que establece un precio regulado para los consumidores domésticos. Además, en 2022 se implementó la TUR Protegida, que ofrece un precio aún más bajo para las comunidades de vecinos con calderas comunitarias.

¿Cómo puedo protegerme del aumento en la factura de luz?

Para evitar un aumento en la factura de la luz, es importante comparar a principios de año las opciones del mercado libre y regulado y elegir la tarifa que mejor se adapte a las necesidades de consumo.

Mercado libre: flexibilidad y personalización

En el mercado libre, existe una gran variedad de compañías que establecen sus propios precios y condiciones, lo que permite al usuario encontrar tarifas adaptadas a sus hábitos de consumo:

• Tarifas con discriminación horaria: ideales para quienes consumen más electricidad en horarios específicos, con precios más bajos durante la noche.
• Tarifas fijas: recomendadas para quienes tienen un consumo constante durante todo el día, ya que ofrecen un precio estable por kWh.
• Tarifas planas: adecuadas para quienes tienen picos de consumo en ciertas épocas del año, permitiendo repartir el gasto.

Además, las tarifas del mercado libre pueden incluir servicios adicionales como mantenimiento y promociones temporales, sin restricciones de potencia para contratarlas. Esta opción resulta ventajosa porque mantiene el mismo precio de la electricidad durante el contrato, a pesar de los cambios en las regulaciones.

Mercado regulado: tarifa PVPC

El mercado regulado cuenta con una única tarifa llamada Precio Voluntario al Pequeño Consumidor (PVPC) y su precio varía cada día y cada hora, dependiendo de la oferta y demanda en el mercado mayorista. Por otra parte, esta tarifa es más volátil y no incluye servicios adicionales ni descuentos. Está destinada principalmente a hogares con una potencia contratada inferior a 10 kW y es adecuada para los beneficiarios del Bono Social, que reciben descuentos en sus facturas.

Consejos para reducir el consumo energético en el hogar

A continuación te recomendamos algunas sugerencias prácticas para disminuir el consumo de energía y pagar menos impuestos asociados a la electricidad. Estos consejos van desde el uso eficiente de electrodomésticos hasta la adopción de hábitos que fomentan el ahorro energético:

• Optimiza el uso de electrodomésticos: usa dispositivos con etiqueta energética A++ o superior y desconecta equipos en stand-by.
• Controla la temperatura: mantén la calefacción en 19 - 21 °C en invierno y utiliza ventiladores en lugar de aire acondicionado.
• Instala tecnología inteligente: usa termostatos y sensores de movimiento para reducir el consumo.
• Compara tarifas: evalúa entre el mercado regulado y el mercado libre para elegir la mejor opción según tu perfil de consumo.