¿Qué debes saber sobre el IVA en la factura de luz?

¿Qué es el IVA de la luz?

El Impuesto al Valor Añadido es una carga fiscal sobre el consumo presente en varios países. Es fundamental en el sistema de imposición indirecta y se implementó por primera vez en 1986.

¿Por qué aumenta el IVA de la luz?

El IVA de la luz aumenta principalmente por dos razones:

1. Fluctuaciones en los precios de la energía: cuando los precios bajan, el Gobierno puede fijar el IVA en un monto estimado, para mantener la recaudación fiscal. Las reducciones temporales del IVA se aplican en momentos de crisis energética, pero no son permanentes.
2. Necesidad de ingresos fiscales: el aumento del IVA responde a la necesidad del Estado de estabilizar los ingresos, especialmente tras aplicar medidas temporales para reducir el impacto de la subida de precios en los consumidores.

A continuación te contamos lo que ha sucedido con el IVA los últimos años para comprender el contexto de dichas fluctuaciones: 

1. Con la promulgación del Real Decreto— ley 8/2023, la reducción temporal del IVA de la electricidad al 5 %, llego a su fin y se estableció en un 10 %, condicionando por la potencia y el precio. 
2. Posteriormente, en febrero de 2024, el precio del mercado eléctrico descendió considerablemente por debajo del umbral gubernamental de 10.000 euros por GWh (10 €/MWh). Este descenso en los precios puede explicarse por una combinación de factores, como:

• Un invierno más suave de lo habitual: Esto redujo la demanda de electricidad para calefacción en toda Europa.
• Estabilidad en los mercados de gas: Tras los picos de precios en años anteriores, los precios del gas se estabilizaron, lo que afectó directamente el coste de generación de electricidad en plantas de ciclo combinado, que dependen del gas.

La reducción del IVA se pensó como un apoyo temporal cuando los precios de la electricidad estaban altos, pero al bajar los precios, el Gobierno considera que ya se puede regresar al impuesto normal de 21 %. Este 21 % es el tipo de IVA habitual para la mayoría de productos y servicios en España. 

¿Cómo impacta el IVA en la factura de la luz en 2024?

Las variaciones del IVA aplicado a la electricidad pueden reducir o aumentar los costes de los servicios eléctricos, por lo que es importante comparar tarifas para asegurarse de elegir la compañía de luz más barata. Sin embargo, este beneficio del IVA reducido solo se activa si se cumplen dos condiciones:

1. Se aplican únicamente a potencias contratadas de hasta 10 kW, tanto para particulares como para empresas. La mayoría de los hogares en España tiene contratada una potencia inferior a 10 kW.
2. El precio de la electricidad en el mercado mayorista debe superar los 45 € por megavatio hora (MWh) en el mes anterior. El mercado mayorista es donde las comercializadoras compran la energía que luego venden a los clientes.

Desde la implementación de estas medidas en junio de 2022, el precio del mercado se había mantenido constantemente por encima de los 45 €/MWh. Sin embargo, en febrero de 2024, descendió por debajo de esta cifra, resultando en la vuelta del IVA al tipo general del 21 %. Como consecuencia, las facturas emitidas con periodos de facturación para el mes de marzo reflejaron el IVA del 21 %.

No obstante, el tipo de IVA, ya sea reducido (10 %) o general (21 %), ha experimentado cambios durante el año 2024, en función de si el precio de la electricidad se ha mantenido por encima o por debajo del umbral establecido por el Gobierno.

¿Cuáles son las razones del aumento en el precio de la luz? 

Durante el último trimestre de 2023, se realizaron varios ajustes en el IVA aplicado a la electricidad, y estas variaciones han continuado a lo largo de 2024. Los cambios en las medidas fiscales, sumados a las condiciones del mercado energético, han tenido un impacto significativo en los consumidores de electricidad. Las principales razones del aumento en el precio de la electricidad son:

• Incremento en el precio del gas: La generación eléctrica depende en gran medida del gas natural, cuyo precio ha aumentado debido a conflictos internacionales y restricciones en el suministro, lo que eleva el coste de la electricidad.
• Aumento en los precios de los derechos de emisión de CO₂: Las plantas generadoras deben comprar derechos de emisión de CO₂, y el incremento de su precio, impulsado por la política europea para reducir emisiones, afecta directamente el coste de la electricidad.
• Factores geopolíticos: Tensiones internacionales, como el conflicto en Ucrania, han reducido el suministro de gas a Europa, encareciendo la generación de electricidad y afectando los precios en los mercados europeos.

Los clientes en el mercado regulado, tienen sus tarifas basadas en el Precio Voluntario para el Pequeño Consumidor (PVPC) donde hay 24 precios diferentes al día (24 horas) más una cuota de gestión. Estos usuarios son generalmente impactados por estas fluctuaciones de precios del mercado y por la oferta de energía renovable.

¿Qué es el impuesto especial sobre la electricidad (IEE)? 

El IEE es un impuesto que está incluido en la factura de la luz que permite la inversión por parte del Estado en otro tipo de energías alternativas. Se destina a garantizar un consumo adecuado de la electricidad y a proteger los recursos naturales. De manera más específica, podemos decir que este impuesto tiene varias finalidades, entre las cuales se incluyen:

1. El IEE es una fuente de ingresos para el Estado, que puede destinarse a diferentes partidas presupuestarias, incluyendo la inversión en energías alternativas y la promoción de la eficiencia energética.
2. Al encarecer el coste de la electricidad, este impuesto fomenta un consumo más eficiente y consciente por parte de los usuarios, promoviendo la disminución del desperdicio energético y, en consecuencia, la protección del medio ambiente.
3. Los ingresos generados por el IEE pueden ser utilizados para financiar políticas y programas de conservación de los recursos naturales, apoyando la transición hacia un modelo energético más sostenible.

1. El IEE se encuentra en línea con las directrices de la Unión Europea respecto a la fiscalidad ambiental y energética, asegurando que se cumpla con los objetivos comunitarios en materia de minimizar las emisiones de gases de efecto invernadero y promover el uso de energías renovables.

Propósito del impuesto especial eléctrico

Este impuesto busca reemplazar la carga anteriormente asignada a la minería del carbón, que se aplicaba en apoyo al sector minero. En la actualidad, se emplea con el objetivo de asegurar un consumo eficiente de electricidad y preservar los recursos naturales. 

¿Quién paga el impuesto especial eléctrico y quiénes están exentos? 

El IEE es obligatorio para todos los consumidores de electricidad y se refleja en las facturas correspondientes. Existen exenciones para operaciones específicas, que pueden obtener una reducción del 85 %.

La solicitud de esta exención se realiza en la oficina de impuestos especiales de la Agencia Estatal de Administración Tributaria, donde, tras completar los trámites, se emite un Código de Actividad de Establecimiento (CAE) con detalles como el punto de suministro, fecha de aprobación y la cantidad de energía exenta del impuesto. El CAE, se emplea en el ámbito de los impuestos especiales para identificar una actividad comercial o industrial, así como el establecimiento donde se realiza.

¿Cuáles son los elementos a tener en cuenta en la factura de la luz? 

Desde el 1 de enero, las facturas aplican un 10 % de IVA sobre peajes, consumo de energía y alquiler de contador. En cambio, los servicios adicionales, derechos de acometida y enganche continúan con un IVA independiente del 21 %.

En cuanto a los impuestos que afectan directamente a la factura de la luz, debemos tener en cuenta los siguientes:

1. Impuesto sobre el valor añadido (IVA): la mayoría de los conceptos de la factura, como el consumo de electricidad, los peajes de acceso y el alquiler del contador, aplican un IVA reducido del 10 %. Sin embargo, otros servicios, como los derechos de acometida y enganche, aplican el tipo general del 21 %.
2. Impuesto sobre la electricidad: este es un gravamen específico que afecta al consumo de energía. Suele ser del 5,1127 % del precio de la energía consumida y su objetivo es regular el uso responsable de la electricidad.
3. Impuesto sobre el valor de la energía eléctrica (IVPEE): aunque este impuesto no aparece directamente desglosado en la factura de los consumidores, es del 7 % y afecta a los costes de generación de la electricidad. 
4. Contribuciones adicionales: en algunas regiones, también pueden aplicarse tasas autonómicas o locales relacionadas con el uso de infraestructuras energéticas o programas medioambientales.

Impacto del IVPEE en la factura de la luz

El IVPEE no aparece directamente en tu factura, pero sí afecta al precio que pagas por la electricidad. Este impuesto lo pagan las empresas generadoras, lo que eleva sus costos. Para compensar este gasto, suelen subir el precio al que venden la electricidad a las comercializadoras, y estas, a su vez, ajustan sus tarifas, lo que se traduce en precios más altos para ti.

En el mercado libre, donde los precios no están regulados, este impuesto puede influir más en las tarifas que pagas. Si el IVPEE se suspende o cambia por cuestiones legislativas, el precio de la electricidad podría bajar. Aunque el impacto es mayor en el mercado libre, puede afectar a las tarifas reguladas como el Precio Voluntario para el Pequeño Consumidor (PVPC), ya que el impuesto está incluido en los costos que ajustan las comercializadoras.

Aunque el IVPEE no se muestra directamente en tu factura de la luz, influye en el precio de la electricidad al aumentar los costos de producción de los generadores, lo que se traduce en precios más altos para los consumidores, especialmente en el mercado libre.

¿Qué implicaciones tiene el IGIC y cómo se lleva a cabo su aplicación? 

El Impuesto General Indirecto Canario (IGIC) es el impuesto que reemplaza al IVA en las Islas Canarias y forma parte del régimen fiscal especial de este territorio. Su objetivo es gravar el valor añadido de bienes y servicios en la región, similar al IVA en el resto de España, pero con características particulares adaptadas a las condiciones económicas y fiscales de las Islas Canarias.

Implicaciones del IGIC:

1. En las Islas Canarias, no se aplica el IVA, sino el IGIC, un impuesto adaptado a su régimen fiscal especial. Las tasas del IGIC son más bajas, con un tipo general del 7 % frente al 21 % del IVA en el resto del pais, y tipos reducidos o exenciones para algunos productos y servicios, como alimentos básicos, educación y sanidad.
2. El IGIC se aplica al valor añadido de los productos y servicios, y debe desglosarse en las facturas. Las empresas en Canarias deben gestionar este impuesto en lugar del IVA, lo que requiere un buen conocimiento del sistema fiscal local.
3. El IGIC afecta las importaciones, que están gravadas al entrar en las islas, mientras que las exportaciones suelen estar exentas para fomentar el comercio exterior.

¿Qué significa el Impuesto sobre la Producción, los Servicios y la Importación (IPSI) y para qué sirve?

El Impuesto sobre la Producción, los Servicios y la Importación (IPSI) es un impuesto que se aplica solo en Ceuta y Melilla, en lugar del IVA, debido a su régimen fiscal especial. Grava la producción, los servicios y la importación de bienes en estas ciudades, con tasas generalmente más bajas que el IVA, lo que reduce el costo de vida y de productos.

Este impuesto es una fuente clave de ingresos para financiar servicios públicos y fomentar el desarrollo económico local. Además, sus tasas más bajas incentivan el consumo y la inversión, haciendo que Ceuta y Melilla sean atractivas para empresas y generen empleo.

Preguntas frecuentes sobre el IVA de la luz 

¿Cómo afectan los impuestos y regulaciones a la factura de la luz? 

Los tributos y regulaciones, como el IVA, el IEE, y los peajes, aumentan el precio total de la electricidad que se refleja en la factura de la luz. 

¿Cómo afectan estos cambios si tengo el Bono Social? 

Los titulares de contratos de electricidad con Bono Social y en situación de vulnerabilidad severa, verán reducido su IVA a un 10 % independientemente de las variaciones en el mercado o la potencia  de luz contratada.